Как высчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?

Как высчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?Все объекты недвижимости являются предметами налогообложения, как бы это не нравилось их собственникам.

Из-за высокой стоимости отдельных недвижимых объектов размеры налоговых отчислений серьезно бьют по карманам налогоплательщиков.

Налоговое законодательство с завидной регулярностью меняется. Последним новшеством в нем явился переход налогообложения по налогу на имущество с инвентаризационной на кадастровую стоимость.

И хоть окончательно переход до сих пор не завершился, все больше граждан и юридических лиц платят налог на имущество по кадастровой стоимости.

Кадастровый налог на недвижимость: законодательные нормы

Принятый в 2014 году ФЗ № 284 дополнил Налоговый Кодекс новыми положениями. Коснулись они, в частности, замены инвентаризационной стоимости на кадастровую при исчислении налога на имущество.

Закон был принят в 2014 году, но с какого года налог на имущество по кадастровой стоимости стал исчисляться? Вступили в действие новые положения 1 января 2015 года.

Первый год был экспериментальным, и плательщики налогов получили квитанции по новому способу начисления только в 2016 году.

Чтобы не делать переход от одного метода к другому слишком резким и тяжело ощутимым для граждан, было принято решение о постепенном введении новой системы налогообложения. Планируется, что окончательно переход завершится лишь к 2020 году.

Однако, еще сегодня, в 2020 году многие регионы так и продолжают уплачиваться налоги по инвентаризационной стоимости недвижимости.

Переход от инвентаризационной стоимости к кадастровой обусловлен тем, что последняя более приближена к значению рыночной стоимости недвижимости.

Введение новой системы налогообложения имеет свои особенности:

    Кадастровый налог на недвижимость: законодательные нормы
  1. Регионы подключаются постепенно в зависимости от экономической целесообразности.
  2. Используются понижающие коэффициенты.
  3. Каждые 5 лет ставки увеличиваются на 20%.
  4. С 2018 года налогообложению подверглись плательщики ЕНДС.
  5. Плательщики НДС платят налог на недвижимое и движимое имущество.

Возможность уплаты налогов по кадастровой стоимости в регионах регулируется специальными законами субъектов страны. Так, в Москве им является Закон г. Москвы № 64 «О налоге на имущество организаций».

На каждый год Москва утверждает специальные перечни объектов, подлежащие налогообложению по кадастровой стоимости. На 2020 год всего выявлено и утверждено 30 107 объектов в Москве общей площадью 95,2 млн квадратных метров.

Кто платит налог на имущество по кадастровой стоимости?

Налоги по кадастровой стоимости обязаны платить и граждане и компании, имеющие в собственности объекты недвижимости. Правила уплаты имущественного налога организуют регионы страны. До 1 декабря текущего года необходимо уплатить налоги на прошлый год.

Для физических лиц

Граждане обязаны оплачивать налоги на имущество с тех объектов, которые находятся у них в собственности. Перечень такой недвижимости регламентирован ст. 401 НК РФ.

В частности, облагаются налогом на имущество:

    Для физических лиц
  • квартиры;
  • комнаты;
  • жилые дома;
  • гаражи;
  • объекты незавершенного строительства;
  • единые недвижимые комплексы;
  • прочие здания, сооружения и помещения.

Объектом налогообложения не признается имущество, которое входит в состав общего имущество многоквартирного дома.

Налогооблагаемой базой признаётся кадастровая оценка по данным ЕГРН с учетом законных путей уменьшения платёжной суммы.

В 2020 году программа налогообложения имущества по кадастровой стоимости действует уже в 57 регионах страны.

Для юридических лиц

Все предприятия вне зависимости от форм их собственности платят налоги на имущество в соответствии с нормами ст. 30 НК РФ.

Чтобы юридическое лицо было обязано платить налог на имущество, оно должно находиться на его балансе и принадлежать к основным средствам.

Причём в отличие от гражданина, который оплачивает налог только с собственности, компании могут владеть имуществом на доверительном управлении, временном распоряжении, концессии и других способах обладания.

Кадастровый учёт налога применяется для следующих объектов:

    Для юридических лиц
  • торговые сооружения;
  • административные комплексы;
  • нежилые объекты под офисы;
  • бытовые помещения;
  • места общепита;
  • объекты иностранных компаний, которые работают в РФ без представительств;
  • служебные жилые объекты.

Ставка налога из кадастрового расчета определяется местными властями по ст. 380 НК РФ.

Какой процент от стоимости платится?

Законодательно определены базовые размеры ставок налога на имущество, которые могут пересматриваться регионами отдельно. Коснулись изменения в пользу повышения прежде всего субъектов, владеющих элитной недвижимостью.

Ставки определены следующим образом в зависимости от размера стоимости кадастровой оценки:

    Какой процент от стоимости платится?
  • до 10 млн рублей – 0,1 %;
  • от 10 до 20 млн рублей – 0,15 %;
  • от 20 до 50 млн рублей – 0,25 %;
  • от 50 до 300 млн рублей – 0,35 %;
  • от 300 млн рублей – 3 %;
  • гараж или место для автомобиля – 0,1 %;
  • объекты незавершенного строительства – 0,3 %;
  • прочая недвижимость – 0,5 %.

По налогам на объекты недвижимости можно получить льготы, однако распространяться они будут только на один из принадлежащих объектов. Плательщик самостоятельно будет выбирать такой объект.

Порядок предоставления льгот

Все льготы по налогам можно условно разделить на два типа: относящиеся к особым категориям граждан, нуждающихся в помощи со стороны государства, и налоговые вычеты по стоимости объектов налогообложения.

Категории льготников

Есть отдельные категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога на имущество. В соответствии со ст. 407 НК РФ к ним относятся:

    Категории льготников
  1. Инвалиды 1 и 2 второй группы, инвалиды детства.
  2. Ветераны всех категорий.
  3. Лица, участвующие в термоядерных испытаниях, и те, кто стал пострадавшим от радиационных аварий.
  4. Ликвидаторы ядерных аварий.
  5. Пенсионеры.
  6. Члены семей погибших военнослужащих.
  7. Граждане творческих профессий в отношении таких объектов, которые используются в рамках осуществления ими творческой деятельности.
  8. Граждане, имеющие до 50 квадратных метров на садово-огороднических участках.

Льготу можно получить за один объект каждого типа. Если у гражданина 3 квартиры, за одну он может не платить. Если у него одна квартира и один гараж, собственник вправе будет оформить льготу и на дом, и на свой гараж.

Необлагаемая налогом кадастровая стоимость

Налоговый службы предоставляют также налоговые вычеты – части в площади объектов недвижимости, не подлежащие налогообложению.

Разрешённые законодательством вычеты выглядят таким образом:

  • за комнату – 10 квадратных метров;
  • за квартиру – 20 квадратных метров;
  • за дом – 50 квадратных метров.

Органы местной власти имеют право увеличить такие налоговые вычеты.

Как рассчитать налог?

Как рассчитать налог?Следует подробно разобраться с тем, как высчитать налог на имущество по кадастровой стоимости. Ведь для этого есть специальная, с первого взгляда сложная, математическая формула.

Кадастровая стоимость является более емким понятием, чем инвентаризационная стоимость. Определяется кадастровая оценка недвижимости в соответствии с ФЗ № 135 «Об оценочной деятельности».

Подлежит пересмотру кадастровая стоимость для всех регионов каждые 5 лет, для городов федерального значения – каждые 3 года.

Узнать актуальную кадастровую стоимость недвижимости можно на сайте Росреестра. Для этого потребуется в строку поиска специальной базы ввести кадастровый номер объекта. Узнать его можно из технической документации.

Сам налогоплательщик не должен рассчитывать размер налога на имущество. За него это сделает налоговая служба и полученное значение направит ему в форме квитанции, подлежащей оплате.

Расчёт будет производиться следующим образом:

Н = (Н1*СК – Н2*СИ)*К + Н2*СИ

Н – итоговая сумма платежа;
Н1 – кадастровая оценка;
Н2 – инвентаризационная стоимость;
СК – ставка по кадастру;
СИ – ставка инвентаризационного налога;
К – коэффициент.

Эта формула действует до тех пор, пока не осуществлён полный переход на кадастровый расчет налога. После 2020 года перестанут действовать понижающие коэффициенты, и платеж будет считаться умножением кадастровой стоимости недвижимости на ставку.

Уже из этой суммы далее будет вычитаться налоговый вычет. Сейчас в 2020 году понижающий коэффициент равен 0,8.

Как оспорить кадастровую оценку?

Как оспорить кадастровую оценку?Размер кадастровой стоимости часто вызывает множество вопросов. Часто эта сумма бывает завышена, и снижать ее размер собственникам приходится в судебном порядке.

Особо ярко несоответствие рыночной и кадастровой стоимости проявляется в старых «хрущевках» с высокой степенью износа. Их очень сложно продать, но государство продолжает оценивать их по завышенной стоимости.

То же самое может касаться частных домов, в которых подвалы и чердаки государство часто считает за жилые помещения, чем существенно увеличивает размер их кадастровой стоимости.

Оспорить назначенную оценку по кадастру можно двумя способами:

  • подать иск в суд;
  • обратиться с заявлением в местной подразделение Росреестра для комиссионного разрешениях спора.

Комиссия должна в течение 1 месяца рассмотреть жалобу на оценку кадастровой стоимости недвижимости.

В суд помимо заявления нужно будет предоставить справку о кадастровой стоимости, документы о праве владения объектом, новый независимый оценочный отчёт и квитанцию об уплате госпошлины, равной 300 рублям.

Желательно проверять те суммы, которые выставляет Вам для оплаты налоговая служба. Часто внимательные граждане находят в них ошибки и просчеты. Их легко исправить.

Для этого следует совершать следующие действия:

    Как оспорить кадастровую оценку?
  1. Оправить письменную претензию в ФНС письмом или через личный кабинет на сайте с требованием возврата переплаты по налогу на имущество.
  2. Сотрудники ФНС обязаны письменно ответить на претензию.
  3. При несогласии с полученным решением или при его непредоставлении, нужно обращаться в суд для отстаивания своих прав.

Перед покупкой недвижимости лучше заранее узнать ее кадастровую стоимость, чтобы не купить «кота в мешке». Избавиться от уплаты налога все равно не получится, но грамотно подойти к снижению его размера каждый гражданин может.

В ближайшее время страна должна перейти на расчет налогов на имущество только по кадастровой стоимости, без учета его инвентаризационной оценки.

К оплате налогов на имущество нужно подходить ответственно, чтобы не понести штрафные санкции и не уплатить государству лишнего с учетом неверно проведённой кадастровой оценки стоимости объекта.


..Следующая страница->