Правильный расчет земельного налога

Правильный расчет земельного налогаВсе собственники земельных участков обязаны уплачивать налог на землю. Данная обязанность появляется сразу же после госрегистрации надела.

Налог вносится в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен участок.

Но как рассчитать земельный налог? Какие ставки при этом используются? Возможны ли какие-то послабления? Все ответы на вопросы буду даны в этой статье.

Общее описание

Налог на участок земли относится к местным налогам, устанавливаемым индивидуально в каждом населенном пункте страны. Он регламентируется Налоговым и Земельным Кодексами РФ, и документацией, которая была утверждена местным самоуправлением.

На размер этого налога влияет кадастровая стоимость надела. Налоговой базой служит оценочная стоимость участка на 1 января каждого года. Применение этого метода дает возможность приравнять стоимость земли к рыночной цене.

Земельный налог взимается с лиц, обладающих земельными участками на основании ряда прав:

  • право собственности;
  • право пожизненного наследуемого владения;
  • право бессрочного пользования.

Граждане, которые владеют землей по праву безвозмездного пользования или по арендному договору, не должны выплачивать этот налог.

Сроки уплаты

Сроки уплатыПеречисление земельного налога должно быть осуществлено в установленные сроки. Согласно налоговому законодательству, владелец земли может выплачивать налог в виде авансовых платежей.

В 2020 году они составляют 25% от общего размера годового налога. Эти взносы должны вноситься каждый квартал.

Но муниципалитет может установить другие сроки внесения авансов, поэтому рекомендуется перед уплатой ознакомиться с графиком выплат в своем районе на сайте ФНС. В большинстве случаев для оплаты дается 30 дней по окончанию квартала.

ИП должны выплачивать земельный налог с учетом уведомлений от ФНС, присылаемых по итогу каждого налогового периода. ФЗ №347 освободил данную категорию граждан от необходимости подачи деклараций на землю.

Расчет и выплата налога для юридических лиц должны быть осуществлены до 1 февраля после завершения очередного налогового периода. Выплата налога в местный бюджет осуществляется на основании нормативных актов, утвержденных в данном населенном пункте. Но она должна быть проведена не ранее подачи налоговой декларации.

Для физических лиц расчет налога на землю производится непосредственно налоговиками. Для этого они используют данные, полученные из Росреестра.

Эта категория плательщиков должна внести платеж до 1 декабря следующего года. Например, налог за 2016 г. необходимо выплатить до 1 декабря 2017 г.

Налоговая служба уведомляет всех налогоплательщиков о необходимости уплаты земельного налога. Подобные извещения присылаются минимум на месяц до крайней даты уплаты. В них указывается объект, размер налога, налоговая база и дата внесения платежа.

Как рассчитать налог на землю

Как рассчитать налог на землюДля расчета налога на землю по ее кадастровой стоимости налоговая база умножается на налоговую ставку, которая индивидуально устанавливается властями каждого муниципального образования.

Если участок находится в долевой собственности, то в формулу расчета добавляется еще и размер доли. А при обладании наделом менее года, также учитывается коэффициент владения данным объектом налогообложения.

Существует два типа налоговых ставок. Они отличаются категорией земельных участков:

  • 0,3% — такая процентная ставка применяется для расчета налога на территории жилищного фонда с инженерными объектами инфраструктуры, земли предприятий оборонной сферы и личные подсобные хозяйства;
  • 1,5% — ставка для всех остальных категорий земель.

Это максимальный размер ставок, который не может быть превышены местными властями.

Изменения в кадастровой стоимости

Иногда происходят изменения в кадастровой стоимости земельного участка. Это возможно при переводе территории в другую категорию или по решению суда.

Если изменения произошли в налоговый период, то расчет налога по новой кадастровой стоимости возможен уже с 1 января другого периода.

В некоторых случаях подобные изменения затрагивают предыдущие налоговые периоды. В таких ситуациях производится перерасчет налога с учетом новой кадастровой стоимости. После этого в налоговую инспекцию подаются декларации с внесенными изменениями.

Кадастровый номер

Всем объектам недвижимости при регистрации присваивается кадастровый номер, представляющий собой уникальный код из цифр.

С его помощью производится систематизация данных об объектах и быстрое получение сведений о зарегистрированных участках. Имея данный код, можно вычислить земельный налог.

Как правильно рассчитать налог

Как правильно рассчитать налогСуществует два способа расчета земельного налога.

Первый вариант представляет собой самостоятельный подсчет по вышеуказанной формуле расчета (кадастровая стоимость умножается на налоговую ставку). А второй вариант заключается в использовании кадастрового кода.

Для расчета налога на землю по коду можно воспользоваться помощью калькулятора на сайте ФНС. На основании внесенных данных специальная программа подсчитает кадастровый налог.

Льготы

Некоторым категориям граждан предоставляются льготы на уплату земельного налога. К ним относятся пенсионеры и лица предпенсионного возраста (за 5 лет до выхода на пенсию).

Для льготных категорий граждан осуществляется снижение налоговой базы на земельные участки площадью 6 соток. Послабления предоставляются налогоплательщикам только на один надел.

При этом земля обязательно должна находиться у них в собственности, в пожизненном наследуемом владении или бессрочном пользовании.

ЛьготыТакже в некоторых регионах существуют дополнительные льготы. Например, в Москве определенным категориям граждан предоставляется снижение налоговой базы на 1 млн. руб.

А коренные жители Дальнего Востока, Сибири и Севера полностью освобождены от данного вида налогообложения.

Но льгота распространяется только на земли, предназначенные для развития и сохранения промысла, хозяйствования и их обычного образа жизни. Льготы на земельный налог не распространяются на участки, которые сдаются в аренду.

Для получения льготы понадобятся следующие документы:

  • заявление;
  • документы, доказывающие наличие прав на льготное послабление;
  • уведомление на объект.

Документы можно подать в МФЦ или налоговую инспекцию.

В завершении

Налог на землю является обязательным условием для большинства владельцев участков. Он выплачивается и физическими, и юридическими лицами.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости заключается в умножении налоговой ставки на налоговую базу.

В ряде случаях возможно внесение дополнительных значений (коэффициент владения и размер доли). Некоторым категориям граждан доступны льготы.