Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Расчет земельного налога по кадастровой стоимостиЕсли вы являетесь владельцем земельного участка, то согласно налоговому кодексу вы в обязательном порядке ежегодно платите земельный налог.

Этот вид налогообложения требует особого внимания. Размер начислений будет зависеть от целого ряда параметров: кто является собственником участка, вид использования земли и другие параметры.

Чтобы проверить правильность этого начисления, нужно четко знать, как рассчитать налог на землю по кадастровой стоимости.

Что такое земельный налог – основные понятия и термины

Все денежные выплаты, которые собственник земельного участка (как физическое, так и юридическое лицо) вносит в бюджет государства за пользование земельным участком, называются земельным налогом.

Эта выплата регламентируется налоговым кодексом нашего государства, но при этом каждый регион вправе вносить некоторые корректировки в него в рамках закона.

Земельный налог является для вас обязательным, если:

    Что такое земельный налог – основные понятия и термины
  • у вас в пожизненном владении находится земельный участок;
  • вы имеете право на бессрочное пользование землей;
  • вы – собственник участка земли.

Налоговый кодекс четко прописывает, что для всех вышеперечисленных категорий сумму земельной выплаты устанавливает местный муниципалитет, поэтому его нередко называют «местным налогом», и все поступления по нему идут на пополнение местного бюджета.

Если ваш земельный участок находится у вас во временном пользовании или вы его арендуете, это не влечет за собой налогообложения.

Конкретный земельный участок, находящийся на определенной территории называют объектом земельного налога.

Последние изменения в расчете земельного налога

Последнее повышение налоговых начислений произошло сравнительно недавно, в 2018 году. До произошедших изменений сумма налога рассчитывалась исходя из балансовой стоимости земли. Так как последняя сравнительно невысока, то и налог за землю выходил небольшой.

Но, начиная с 2018 года, этот расчет стал производиться исходя из учета кадастровой стоимости данного конкретного участка.

Чтобы избежать резкого роста земельного налога, было принято проводить данное повышение постепенно. С учетом того, что разница между кадастровой и рыночной стоимостью составляет примерно 25 % — кадастровая выше, решили каждый год повышать земельное налогообложение на 5%.

То есть в 2018 году собственники земли внесли лишь 80% от реального объема налога. Стопроцентного объема он должен был достичь лишь к 2022 году.

Кадастровая стоимость – что это?

Кадастровая стоимость – что это?Кадастровая стоимость земельного объекта определяется многими составляющими. В первую очередь учитывается местоположение участка, ее предназначение (промзона, земля сельскохозяйственного назначения и т.д.), вид разрешенной деятельности для этого участка и многое другое. Все это влияет на расчет земельного налога по кадастровой стоимости.

Рыночная стоимость – цена, за которую собственник земли готов ее продать, а покупатель – купить. Как уже говорилось выше, рыночная зачастую заметно ниже кадастровой, а это значит, что суммы за пользование земельным наделом стали стремительно повышаться.

Не каждый землевладелец готов мириться с таким положением вещей и, желая снизить конечную выплату, обращался к экспертам для проведения своего расчета кадастровой стоимости земли.

С новыми расчетами они обращались в суд, где пытались оспаривать кадастровую стоимость участка. Если в результате иск был удовлетворен, собственник земли получал возможность платить налог по более низкой стоимости.

Изменения в земельном налоге в 2020 году

В 2020 году в земельном налоге вновь произошли перемены:

    Изменения в земельном налоге в 2020 году
  1. По новым правилом налогообложения уже за 2020 год налог будет посчитан исходя из ста процентов кадастровой стоимости земли. То есть за 2018 год налог будет рассчитан по старым, сниженным тарифам, а в 2020 году за землю придется выложить весь объем.
  2. Еще в прошлом году можно было заказать у экспертов расчет кадастровой стоимости земли, чтобы повлиять на сумму конечного налога. Разные компании использовали различные формулы, чтобы эту стоимость снизить до минимума. С 2020 года вся деятельность по просчету кадастровой стоимости земель должна отойти в одну структуру – «Центр кадастровой оценки». Это исключит вероятность разного расчета стоимости и приведет к единому плану просчета кадастровой оценки земельного участка.
  3. Еще одно изменение вступило в силу с начала 2020 года. Если в предыдущие годы собственник земли, несогласный с насчитанной кадастровой стоимостью своей земли, мог обратиться в Росреестр и добиться перерасчета кадастровой стоимости земли. В результате перерасчет проводился не только за этот, но и за предыдущий период. Теперь перерасчет при снижении оценки земли будет проводиться только при начислении налога на последующий налоговый период.

Кто не обязан платить земельный налог

За землю, находящуюся в собственности платят как физические лица, так и юридические. В каждой категории есть те, кто по тем или иным параметрам освобожден от уплаты земельного налога или имеет прерогативу платить этот взнос по льготному начислению.

Земельный налог не насчитывается в целом ряде случаев:

    Кто не обязан платить земельный налог
  • если земля находится в пользовании организаций социальной сферы;
  • все что относится к религиозным направлениям, при учете, что это легальные организации;
  • все, что касается науки;
  • организация занимается исследовательской, научной или опытной деятельностью;
  • все бюджетные учреждения, находящиеся в ведомстве Министерства юстиции нашего государства также освобождены от земельного налога.

Это не весь список, более полный перечень льготников находится на сайте ФНС.

Земельным налогом не облагается следующие участки:

  • если пользователь земли является арендатором или участок находится в срочном пользовании, в этом случае внесение земельного налога – обязанность непосредственного собственника участка;
  • земля, входящая в водные и лесные фонды нашего государства;
  • земельные участки, на которых находятся культурные, исторические или научные объекты;
  • земельные участки, изъятые из оборота, сюда входят кладбища, парковые территории, заповедные участки и земли, на которых расположены объекты армии и ФСБ.

Также существует категория льготников, которым имеют право платить земельный налог в усеченном варианте.

    Кто не обязан платить земельный налог
  1. Люди, имеющие звание героя СССР.
  2. Пенсионеры и участники военных действий.
  3. Пострадавшие в результате аварий с радиоактивными выбросами.
  4. Граждане России, решившие заняться сельскохозяйственной деятельностью, также освобождаются от уплаты земельного налога, но лишь в первые пять лет. Такая мера поддержки дает сельхозпроизводителю возможность окрепнуть и снизить расходы на первые годы.

С какого возраста начисляется земельный налог?

Чтобы человек смог вступить в право собственности землей, он должен достичь совершеннолетия. Но бывает и так, что земельный участок оформлен на ребенка.

До момента наступления его совершеннолетия налог должны оплачивать родители, усыновители, опекуны или другие лица, выполняющие роль законных представителей.

Если несовершеннолетний собственник земельного надела находится в специализированном учреждении, то он может быть вовсе освобожден от уплаты этого налога. Но в этом случае налоговый орган, проводящий расчет, должен быть осведомлен о данной ситуации.

Из чего складывается величина налога на землю

Размер земельного налога складывается из следующих параметров:

    Из чего складывается величина налога на землю
  • кадастровой стоимости данного конкретного участка;
  • ставки на расчет земельного налога, в каждом регионе действует своя;
  • льготы, которыми может пользоваться данный собственник земельного участка;
  • другие параметры, в частности, какова доля владения участка находится у данного конкретного лица, каков срок пользования землей и другие.

Ставка по земельному налогу

Размер налоговой ставки четко регламентируется налоговым кодексом РФ, если быть более точным, здесь прописана ее верхняя граница.

Сколько процентов составит ставка – решает муниципалитет территории в зависимости от своих потребностей, но предельный параметр, прописанный в налоговом кодексе, не должен быть превышен.

На свое усмотрение муниципалитеты могут делать тариф ниже, тогда это будет льготный вариант. Но делать ставку выше утвержденной – не входит в их полномочия.

Есть два типа ставок. Какой именно будет применим к данному непосредственно участку, зависит от типа используемого участка.

    Ставка по земельному налогу
  1. 0,3 % от кадастровой стоимости земли для расчета земельного налога используется в том случае, если данный участок относится к сельхозугодиям, используется для ведения подсобного хозяйства, садовых товариществ, а также используется под индивидуальное жилищное строительство или коммунальный комплекс. Все эти категории обозначены в п. 3 ст. 394.
  2. 1,5 % от кадастровой стоимости берется в том случае, если земли относятся ко всем остальным категориям.

Напомним, что это максимальный тариф, который могут устанавливать территории. Но если регион самостоятельно не установил свой тариф, то за основу берутся установленные максимальные показатели.

Расчет земельного налога

Как произвести расчет земельного налога, волнует многих. Самый точный расчет с учетом всех повышающих и понижающих коэффициентов смогут произвести в администрации вашего города, но вы вполне можете провести предварительный расчет этой суммы.

Размер земельного налога складывается из доли владения, налоговой ставки, утвержденной конкретно для данного региона, коэффициента, он применяется в том случае, если земля находилась в пользовании не целое количество лет и, конечно, кадастровой стоимости земли.

Если собственник имеет право на определенную льготу, то она также учитывается при проведении расчета. В том случае, если у гражданина в собственности находится несколько земельных участков, расчет проводится в отдельности на каждый из них.

Другими словами, чтобы получить сумму налога, необходимо просчитать общую кадастровую стоимость данного конкретного участка за указанный период времени, полученную сумму приравняйте к 100%. Это будет налоговой базой. Уточните налоговую ставку, действующую в вашем регионе.

Расчет земельного налогаПредположим, что ваш участок по кадастру оценен в 1 000 000 рублей – этот объем мы возьмем за 100%, то есть это будет полной налоговой базой. Предположим, что в вашем регионе ставка составляет 0,1 %. В результате получим следующую формулу:

1 000 000 рублей – 100 % Х рублей – 0,1 %, где Х — сумма налога.

Решив это уравнение, получаем, что сумма налога составляет 1 000 рублей. В том случае, если в вашей собственности лишь часть участка, первым делом следует узнать кадастровую стоимость вашей доли.

Так, если в вашей собственности находится одна четвертая участка, то кадастровую стоимость следует разделить на четыре. Выходит, что кадастровая стоимость вашей земли составляет 250 000 рублей. Теперь проводим расчет по ранее описанной формуле.

Если у вас есть право на льготы, не забудьте учесть их при проведении расчетов.

Где узнать кадастровую стоимость земли?

Чтобы определить ту самую цену, на которую опирается расчет земельного налога, существует несколько вариантов.

  1. В кадастровом паспорте на участок – здесь эта сумма должна быть прописана в обязательном порядке в отдельной графе...
  2. Можно обратиться в отделение кадастра и картографии, в этом случае потребуется написать заявление.
  3. Сделать запрос через сайт госуслуг.

Кадастровая стоимость может измениться:

  • если проводили плановый или внеплановый учет;
  • если первичный расчет был проведен неправильно;
  • если собственник земли не согласен с расчетом и предоставил расчет, проведенный независимым экспертом.

Фиксированный размер

Фиксированный размерНалог редко бывает фиксированным, но все же это возможно. Его устанавливают для хозяйств, находящихся в критическом положении.

Размер фиксированной платы устанавливается распоряжением муниципалитета. В этом случае сумма налога снижена и зафиксирована, что дает возможность собственнику участка на определенный период времени.

Такую прерогативу могут получить и обычные граждане, но в этом случае придется обращаться в суд для обоснования причин.

Чтобы реализовать это право гражданина необходимо отменить первоначальную кадастровую стоимость, в этом случае она считается неустановленной.

Это возможно лишь в том случае, если при проведении расчета не были учтены особенности участка, что и может повлечь к снижению стоимости.

В этом случае собственник должен предоставить подтверждение данной ситуации. Только на основании новых фактов изменения кадастровой стоимости участка проводится перерасчет земельного налога.

Порядок перерасчета

Порядок перерасчетаРаз в пять лет территории проводят плановую работу, в ходе которой определяется экономический параметр земельного ресурса данного субъекта. В ходе этой работы кадастровая стоимость земли может измениться.

В связи с этими переменами на будущий год землевладелец получит квитанцию по земельному налогу с новой суммой. И здесь уже все зависит от новой кадастровой стоимости. В случае ее увеличения налог также возрастет.

Собственник земли может повлиять на кадастровую стоимость участка, например:

  • если при проведении расчета не были учтены важные сведения о данной земле;
  • если плодородный слой был поврежден;
  • если на участок наложено какое-либо обременение.

Для проведения перерасчета необходимо высчитать разницу между базовой и новой, повышенной или пониженной стоимостью участка. Полученная сумма берется за самодостаточную величину, с которой и будут проводиться манипуляции при перерасчете.

Разницу между новой и старой суммой берем за 100%. Определяем 0,1 % он нее. Далее проводим расчет выше прописанной формуле для определения суммы налога.

Если новая стоимость получилась выше, то приплюсовываем полученной число к первоначальному налоговому расчету. Если она изменилась в сторону уменьшения, то ее следует отнять.

Если собственник земельного надела имеет право на льготы, это необходимо учесть при проведении расчетов.

Заключение

Практика показывает, что проведение расчета земельного налога – не столь сложная процедура, как может показаться изначально. Поэтому вам не составит труда самостоятельно просчитать эту сумму и убедиться в точности проведенных специалистами расчетах.


..Следующая страница->